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金融不良资产,你真的了解吗?

行业新闻 2018-05-15 62浏览

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导读 银行资产总是处于动态过程中,不同的时刻总会有不同的状况。过去是不良资产不等于现在仍然是不良资产,反之,过去属于优良资产不等于现在仍然是优良资产。银监会于近日下发了《关于适当调整地方资产管理公司有关政策的函》,放宽了地方AMC的相关限制,允许每个省最多可设立两家地方AMC,并松绑地方AMC对外转让不良资产。(《第一财经日报》)
AMC (Asset management companies),即资产管理公司,也是通常所称的“坏账银行”。以往,地方AMC收购的不良资产不允许对外转让,松绑这一限制,无疑将使其在不良资产处置领域发挥更大的作用,让更多的主体参与到处置不良资产这片“蓝海”中去。
关于商业不良资产的定义,目前尚无统一的解释,学术界和实务界达成的共识就是指商业银行的不良贷款。不良资产的内涵很宽泛,广义上是指无法收回、质量相对低下的资产,比如对于供货商而言是指无法回收的货款,对个人而言是指无法回收的对外借款等等。
在实际生活中,我们经常听到“不良债权”、“不良贷款”、“不良资产”这三个概念。尽管这三个概念联系密切,但从理论上而言涵盖的范围却不同:从银行会计的角度来看,银行债权一般是指对央行的债权、对企业个人的债权或对非银机构的债权;银行贷款仅是指银行债权中表现为贷款形式的部分。通常,银行不良资产>银行不良债权>银行不良贷款,三者的范围不同,有大有小。
小编首先从国际银行、我国银行认识历程、一般意义三个方面来介绍不良资产。
1 国际银行的解释 国际银行业为了贷款风险管理的需要,把未到期的信贷资产划分为五类:正常(Pass)、关注(Specialmention)、次级(Substandard)、可疑(Doubtful)、损失(Loss),其中后三类被称为不良贷款(Badloan),也称为金融不良资产,是指不能按照贷款合同按期归还并使银行遭受一定比例损失的贷款。
在上述的五级分类制度中,每级定义分别如下:
正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级:借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。
可疑:借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。
可见,五级分类制度对贷款等级的划分也没有统一的量化标准,主观判断所占比重高,对标准的掌握也会出现宽紧不一的情况。例如,根据以上标准,是否在必须经过法院宣布贷款企业破产后才能将这笔不良贷款算作“损失”级?贷款的评级将直接影响贷款准备的计提,这将影响银行的当期的财务报表和日后不良贷款的核销工作。
在五类分级制度中,每一类的贷款损失概率如下:
表 标准法下五类贷款损失概率
贷款类别损失概率
正常0%
关注5%
次级30%-50%
可疑50%-75%
损失75%-100% 2 我国银行认识历程
中国人民银行发布的《贷款通则》第34条规定:“不良贷款系指呆帐贷款、呆滞贷款、逾期贷款。呆帐贷款,系指按照财政部有关规定列为呆帐的贷款。呆滞贷款,系指按财政部有关规定,逾期(含展期后到期)超过规定年限以上仍未归还的贷款、或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营己经终止、项目己停建的贷款(不含呆帐贷款)。逾期贷款,系指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款)”。这种分类方法简单易行,在当时的企业制度和财务制度下,的确发挥了重要的作用,但是,随着经济改革的逐步深入,这种办法的弊端逐渐显露,已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款,无论是否事实上有问题,都视为正常,显然标准不明,再比如,把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式,只有超过贷款期限,才会在银行的帐上表现为不良贷款。
因此,它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施,常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出,这类分类方法也到了非改不可的地步。
后来,中国人民银行参照国际惯例,结合中国国情,制定了《贷款分类指导原则》,要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类,即按风险程度将贷款划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,后三种为不良贷款。可见,现阶段我国法律对于金融不良资产的界定是和国际上保持同步的。
3 其他定义
除了银行界的统一认识外,一般人对于银行不良资产的理解是:银行不良资产是指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的资产,主要为不良贷款,包括逾期、呆滞和呆帐贷款及其利息。
按照金融不良资产处置与流转的阶段来划分,金融不良资产清收业务从市场的角度可分为三级市场:
(1)一级市场:银行处置的不良资产,即银行通过竞价拍卖或风险代理的方式直接对外处置的不良资产;
(2)二级市场:资产管理公司处置的不良资产,即银行剥离给资产管理公司的不良资产经过资产管理公司的清收失败后再次对外处置的不良资产;
(3)三级市场:单位或个人投资商处置的不良资产,即单位或个人投资商从银行、资产管理公司或其他单位和个人投资主体受让的不良资产业务。结合以上理解,不良资产可有如下界定:不良资产是指由我国商业银行剥离到四大资产管理公司的以不良贷款形式存在的债权性资产,以及资产管理公司在购买和处置不良贷款过程中形成的一些实物类资产、股权类资产和其他资产。
不良资产是动态概念,是在现实条件下做的一种判断,即针对某一个时刻点的资产状况而言。银行资产总是处于动态过程中,不同的时刻总会有不同的状况,这与是否及时进行不良资产清收工作,清收力度强弱密切关联。过去是不良资产不等于现在仍然是不良资产,反之,过去属于优良资产不等于现在仍然是优良资产。
文章来源:泥鸽靶
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